【薪酬】怎么样才能合理避税？存在哪些风险，应该如何规避？

主题描述


我们公司是一家高科技企业，虽然只有30多个人，但是大部分都是工程师、高级工程师。对于这些技术人员，公司支付的薪酬比较高，所以他们基本上都需要缴纳个人所得税，每个月少则几百元，多则上千元。虽然看起来每个月几百块不多，但是，一年算下来也不是小数目。经常有人表示现在生活压力大，希望公司能够为他们合理避税，减轻负担。
公司目前只有我一个行政人事专员，我也不知道该怎么样做才能合理避税。
请教大家，怎么样才能合理避税？存在哪些风险，应该如何规避？一、薪酬税收筹划
    以前，西方有一句话：“只有死亡和税收是不可避免的。”当时中国的普通民众是很难理解的。而现在，税收与我们每个人都息息相关。
    实行个人所得税后，工薪阶层也开始关注税收筹划，经过筹划的薪酬支付方式和没有经过筹划的是不一样的。有一位老板为了鼓励优秀员工，就给优秀员工提高报酬200元，因为工资档次提高，个人所得税的税率也不一样，结果是税后实际收入反比没有奖励的员工要少，优秀员工心里反而不舒服了，所以，员工只关心最后的实际所得，公司的财务人员对员工个人所得税代扣代缴，得先经过筹划，确保员工的实际收入不减少。
    二、纳税存在的风险
    偷税：愚味者的行为。漏税：糊涂者的行为。抗税：野蛮者的行为。这三种行为都是非法的，都将面临追缴、罚款、责令改正及可能的刑事责任的法律后果。
    避税：小聪明者的行为。这是钻法律空子的，虽然暂时不会面临法律后果，但国家的税法将会完善健全，会采取相应措施，如反避税等。
    税收筹划：大智慧者的行为。这才是合法又合理。
    有一位房地产的老板听经济学教授讲完税收筹划课后，就约教授半小时2万元付费咨询，请他指点迷津，对该房地产公司进行税收筹划，该教授同时又是一位律师和注册会计师，经过他的筹划为房地产公司节约税金400万元。所以说，税务筹划师是一种金牌职业。
    三、个人所得税
    我国的个人所得税法实行分类所得税制，分为11个税目：
   其中：工资、薪金所得的税率为3%-45%。计算方式为：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。
    四、工资、薪金所得项目的计算
   1、全月应纳税所得额不超过1500元的，税率3%，速算扣除数0元。
   2、全月应纳税所得额不超过1500-4500元的部分，税率10%，速算扣除数105元。
   3、全月应纳税所得额不超过4500-9000元的部分，税率20%，速算扣除数555元。
   4、全月应纳税所得额不超过9000-35000元的部分，税率25%，速算扣除数1005元。
   5、全月应纳税所得额不超过35000-55000元的部分，税率30%，速算扣除数2755元。
   6、全月应纳税所得额不超过55000-80000元的部分，税率35%，速算扣除数5505元。
   7、全月应纳税所得额超过80000元的部分，税率45%，速算扣除数13505元。


   五、案例：
    以本案为例，假设张三工程师每月工资7000元，李四技术员每月工资5000元，张三根据工作需要每月要培训学习，平均每月自费学习1500元。
    税后收入如下：
    张三每月工资7000元，每月应纳个人所得税245元【（7000-3500）×10%-105＝245元】，再减去支付学费1500元，实际收入7000-245-1500＝5255元。
    李四每月工资5000元，每月应纳个人所得税45元，【（5000-3500）×3%＝45元】，实际收入5000-45＝4955元。
    经过筹划后的实际收入如下：
    张三每月工资7000元调整为5500元，学习费用在公司报销，这笔费用从职工教育经费、工会经费、技术开发费中列支。张三每月纳税【（5500-3500）×10%-105＝95元】，实际收入5405元，节约税款150元。
    经过调整，公司在没有增加任何支出的前提下，无形中为张三增加了每月150元的收入。
    再举例：假设该高科技公司的总经理王五，实行30万元的年薪，同公司约定每月只发基本工资5000元，其余24万元年终一次性发放，纳税如下：
    每月应纳个人所得税【（5000-3500）×3%＝45元】
    年终奖金应纳个人所得税【240000×25%-1005＝58995元】
    全年纳税总额【45×12+58995＝59535元】
    如果改变年终奖发放方式，年终一次发放60000元，其余240000元每个月平均发放，纳税如下：
     每月应纳个人所得税【（20000-3500）×25%-1005＝3120元】
     年终奖金应纳个人所得税【60000×20%-555＝11445元】
     全年纳税总额【3120×12+11445＝48885元】
     经过纳税筹划，王经理可以少缴个人所得税59535-48885＝10650元。
     六、税收筹划应注意事项
    1、合法：税收筹划的前提就是合法，企业人力资源部门和财务部门要咨询当地税务部门专业人士，才能确保每笔薪酬纳税是否在法律许可的范围之内。
    2、沟通协商：首先得征求职工本人的同意，比如说培训或奖金支付方式，如果员工不同意，主观上也没有避税的需求，公司最好不要单方面操作，否则，好心办了坏事，好心没好报。一、根据“中华人民共和国个人所得税法”      
      第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：其中涉及企业员工相关的条款是
      （一）、工资、薪金所得；
      （四）、劳务报酬所得； 
      （五）、稿酬所得；
     工资薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五 （税率表附后）；
     
      劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
      稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分 之三十。
      那么对于工资应该尽量避开节点，对于部分考核工资可以用年终奖的方式进行发放可以规避一些所缴税金。
年终奖税金计算办法。
      2011年新出台的年终奖个税计算法，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。这样可以比全年工资月均发放降低税点，即避税。
      个人所得税是扣除定额数、各项保险、住房公积金、补充养老保险后进行计算的。住房公积金是可以选择比例的，那么可以选择较高的比例，实际账户增加，相当于将左口袋的钱分放到右口袋。另外企业可以选择实行年金制（即补充养老保险）这也是一个实账户，在企业年金的制度中可以规定服务多长时间给予一定的比例，超过服务期限员工可以全员享受。
       二、将稿酬费用单独发放，而不是放到工资中
         避税合理才会安全。
       人力资源HR更多的是学会利用政策，将个人收益最大化，而不是如何去做有风险的事情，用侥幸的心理去规避。
       我们很多时候不是专业性的，而是利用有关知识继续做好工作。
一、根据“中华人民共和国个人所得税法”      

      第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：其中涉及企业员工相关的条款是

      （一）、工资、薪金所得；

      （四）、劳务报酬所得； 

      （五）、稿酬所得；

     工资薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五 （税率表附后）；

      劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

      稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分 之三十。

      那么对于工资应该尽量避开节点，对于部分考核工资可以用年终奖的方式进行发放可以规避一些所缴税金。

年终奖税金计算办法。

      2011年新出台的年终奖个税计算法，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。这样可以比全年工资月均发放降低税点，即避税。

      个人所得税是扣除定额数、各项保险、住房公积金、补充养老保险后进行计算的。住房公积金是可以选择比例的，那么可以选择较高的比例，实际账户增加，相当于将左口袋的钱分放到右口袋。另外企业可以选择实行年金制（即补充养老保险）这也是一个实账户，在企业年金的制度中可以规定服务多长时间给予一定的比例，超过服务期限员工可以全员享受。

       二、将稿酬费用单独发放，而不是放到工资中

         避税合理才会安全。

       人力资源HR更多的是学会利用政策，将个人收益最大化，而不是如何去做有风险的事情，用侥幸的心理去规避。

       我们很多时候不是专业性的，而是利用有关知识继续做好工作。